Công văn số 58897/CT-TTHT ngày 29 tháng 08 năm 2017 của cục thuế TP Hà Nội hướng dẫn hoạt động chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp chế xuất
Công văn số 58897/CT-TTHT ngày 29/08/2017 của Cục thuế TP.Hà Nội hướng dẫn về việc khai thuế, thuế suất thuế GTGT, TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản của doanh nghiệp chế xuất như sau:
Trường hợp Công ty là doanh nghiệp chế xuất có phát sinh hoạt động chuyển nhượng bất động sản (chuyển nhượng căn hộ chung cư) cho cá nhân khác, nếu hoạt động chuyển nhượng này phù hợp với quy định của Pháp luật thì:
- Về thuế GTGT:
+ Hoạt động chuyển nhượng nêu trên thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT 10%.
+ Giá tính thuế GTGT là giá chuyển nhượng bất động sản trừ (-) giá đất được trừ để tính thuế GTGT.
- Về thuế TNDN:
+ Thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản được xác định bằng doanh thu thu được từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản trừ giá vốn của bất động sản và các khoản chi phí được trừ liên quan đến hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo quy định tại Điều 17 Chương V Thông tư 78/2014/TT-BTC.
+ Thuế suất thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản là 20%
+ Công ty thực hiện kê khai thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư 151/2014/TT-BTC.
- Về hóa đơn: Trường hợp Công ty không có hóa đơn GTGT thì Công ty liên hệ với Cơ quan thuế quản lý để được cấp 01 hóa đơn lẻ là hóa đơn GTGT để Công ty lập và giao cho bên mua căn hộ. Công ty phải thực hiện nộp thuế trước khi Cơ quan thuế quản lý cấp hóa đơn lẻ. Công ty không phải kê khai thuế GTGT của hoạt động này theo mẫu 01/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 26/2015/TT-BTC.
